Glossaire

Le vocabulaire de la finance, expliqué simplement

Les définitions de ce glossaire suivent le droit français. Chaque fiche dit ce que la notion est, qui la dépose et auprès de qui — et comment elle se traduit dans Odoo.

A

Annexe des comptes annuels: L'annexe est le document qui explique les chiffres du bilan et du compte de résultat : méthodes retenues, détail des postes, engagements non inscrits. Elle fait partie des comptes annuels, elle ne les accompagne pas.
Assujetti à la TVA: Est assujettie à la TVA toute personne qui exerce une activité économique de manière indépendante, quels que soient son statut et ses résultats. Être assujetti ne signifie pas nécessairement devoir payer la TVA.
Autoliquidation de la TVA: L'autoliquidation transfère au client l'obligation de déclarer la TVA : le fournisseur facture hors taxe, et l'acheteur la collecte et la déduit lui-même sur sa propre déclaration.

B

Balance âgée: La balance âgée classe les créances clients et les dettes fournisseurs par ancienneté d'échéance. Elle transforme un solde global en une liste de retards datés, exploitables un par un.
Besoin en fonds de roulement (BFR): Le BFR mesure l'argent immobilisé par le cycle d'exploitation : ce que l'entreprise a payé ou avancé avant d'être payée elle-même. Stocks plus créances clients, moins dettes fournisseurs.
Bilan: Le bilan présente à la date de clôture ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit. L'actif dit où l'argent est allé, le passif dit d'où il vient — et les deux s'équilibrent toujours.

C

Chorus Pro: Chorus Pro est le portail par lequel les fournisseurs adressent leurs factures au secteur public français. Il ne concerne que la commande publique et continue d'exister à côté de la réforme B2B.
Compte de résultat: Le compte de résultat récapitule les produits et les charges d'un exercice et dégage le résultat. C'est un film de la période, quand le bilan en est la photographie à la date de clôture.
Cotisation foncière des entreprises (CFE): La CFE est un impôt local dû par toute entreprise exerçant une activité professionnelle non salariée en France. Elle est assise sur la valeur locative des biens immobiliers utilisés pour l'activité.

D

Déclaration de TVA: La déclaration de TVA récapitule, pour une période, la TVA collectée sur les ventes et la TVA déductible sur les achats. La différence est reversée à l'État ou reportée en crédit.
Délai moyen de règlement client (DSO): Le DSO — days sales outstanding — mesure le nombre de jours moyen entre la facturation et l'encaissement. C'est la traduction en jours de l'argent que vos clients vous doivent.

E

E-reporting: L'e-reporting est la transmission à l'administration fiscale des données des transactions qui échappent à la facturation électronique domestique. Il complète la facture électronique au lieu de s'y substituer.
Exercice comptable: L'exercice comptable est la période sur laquelle une entreprise mesure son activité et arrête ses comptes. Il dure douze mois, sans être obligatoirement calé sur l'année civile.

F

Factur-X: Factur-X est un format de facture hybride : un PDF lisible par un humain, dans lequel est enfermé un fichier XML lisible par une machine. Les deux voyagent dans un seul fichier.
Facture électronique: Une facture électronique est une facture émise, transmise et reçue dans un format structuré que les logiciels lisent sans intervention humaine. Un PDF envoyé par courriel n'en est pas une.
Fichier des écritures comptables (FEC): Le FEC est l'export normalisé de toutes les écritures d'un exercice, que toute entreprise tenant sa comptabilité de façon informatisée doit pouvoir remettre à l'administration fiscale en cas de contrôle. Son format est imposé.

G

Grand livre: Le grand livre regroupe toutes les écritures d'un exercice, classées compte par compte. Il répond à la question « que s'est-il passé sur ce compte ? », là où le journal répond à « qu'a-t-on enregistré ce jour-là ? ».

I

Impôt sur les sociétés (IS): L'impôt sur les sociétés frappe le bénéfice réalisé par la société elle-même, qui en est le redevable. Les associés ne sont imposés qu'ensuite, sur ce qui leur est distribué.

J

Journal comptable: Un journal enregistre les écritures dans l'ordre chronologique, par nature d'opération : ventes, achats, banque, opérations diverses. Il répond à « qu'a-t-on enregistré ce jour-là ? ».

L

Lettrage: Le lettrage est l'opération qui rapproche une facture de son règlement dans un compte de tiers, en leur affectant une même marque. Ce qui reste non lettré est, par définition, ce qui reste dû.
Liasse fiscale: La liasse fiscale est l'ensemble des déclarations et annexes qu'une entreprise transmet à l'administration fiscale à la clôture de son exercice. Elle traduit le résultat comptable en résultat imposable.

N

Numéro de TVA intracommunautaire: C'est l'identifiant fiscal unique attribué à une entreprise pour ses échanges au sein de l'Union européenne. Il conditionne l'exonération sur les livraisons vers un autre État membre.

P

Peppol: Peppol est un réseau européen sécurisé qui permet à des entreprises d'échanger factures et documents commerciaux sans accord bilatéral. Chaque participant y est joignable par un identifiant unique.
Piste d'audit fiable (PAF): La piste d'audit fiable est l'ensemble des contrôles documentés qui relient une facture à l'opération réelle qu'elle constate. Elle garantit l'authenticité de l'origine, l'intégrité du contenu et la lisibilité de la facture.
Plan de trésorerie: Un plan de trésorerie projette, période par période, les encaissements et les décaissements attendus et le solde qui en résulte. Il raisonne en flux réels, pas en produits et charges.
Plateforme agréée (PA): Une plateforme agréée est un opérateur privé immatriculé par la DGFiP pour émettre, transmettre et recevoir les factures électroniques entre entreprises. Toute entreprise assujettie doit passer par l'une d'elles.
Portail public de facturation (PPF): Le PPF est le portail de la DGFiP qui sert d'annuaire des entreprises et de concentrateur des données fiscales issues des plateformes agréées. Ce n'est pas une plateforme d'échange de factures.

R

Rapprochement bancaire: Le rapprochement bancaire confronte le compte banque de la comptabilité au relevé transmis par l'établissement, et explique chaque écart. Ce qui reste inexpliqué est une anomalie, pas un détail.

S

Société à l'impôt sur le revenu: Dans une société à l'IR, le bénéfice n'est pas imposé au niveau de la société mais directement entre les mains des associés, chacun pour sa quote-part. On parle de transparence fiscale.

V

Vérification de comptabilité: La vérification de comptabilité est le contrôle fiscal mené dans les locaux de l'entreprise, où l'administration confronte les déclarations aux écritures. Elle obéit à une procédure encadrée et à des garanties précises.

Ces définitions ont une visée pédagogique et ne remplacent pas un avis professionnel. Chaque fiche porte sa date de dernière mise à jour. Les échéances de dépôt ne figurent pas ici : elles changent chaque année et vivent dans le calendrier fiscal.